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  • OCRE recette | La Région Alsace et les membres du réseau vous soutiennent dans votre projet de création ou reprise d'entreprise
    financement à 3 ans Le seuil de rentabilité Par où commencer Lorsque l on ne sait pas comment s y prendre pour établir les comptes prévisionnels une méthode très simple peut être utilisée Elle consiste à rassembler en vrac les informations qui alimenteront les différents tableaux plan de financement compte de résultat prévisionnel et tableau de trésorerie Chaque décision prise pour vendre produire gérer l activité a un coût qui correspond soit à un besoin permanent investissement durable et non consommé par l activité de l entreprise soit à une charge dépense engendrée par les biens ou services consommés pendant l activité C est donc en reprenant ces éléments et en les classant par nature que se constituera l essentiel des comptes prévisionnels Cette démarche peut amener à rechercher des informations sur des points qui n ont pas été abordés jusqu ici tels les frais EDF et postaux les charges sociales Exemple de méthode applicable Première étape Lister les entrées et sorties prévisibles d argent sans les classer Sorties d argent Entrées d argent Achat ordinateur Frais EDF Téléphone Loyer Achat de fournitures Frais d aménagement du local Achat de matières premières Salaires Charges sociales Assurances Achat d un véhicule Caution pour le loyer Dépôt de la marque Frais de constitution Apport personnel Apports familiaux ou autres Ventes de produits services Prêt personnel Subvention Prêt bancaire Deuxième étape Les répartir ensuite dans le plan de financement et le compte de résultat Selon leur nature besoin permanent ou charge chacune des entrées et sorties est ensuite affectée soit au plan de financement en rouge soit au compte de résultat en bleu Plan de financement Compte de résultat Achat ordinateur Frais d aménagement du local Caution Frais de constitution Achat du véhicule Dépôt de la marque Apport personnel Apports familiaux Prêt personnel

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  • OCRE recette | La Région Alsace et les membres du réseau vous soutiennent dans votre projet de création ou reprise d'entreprise
    de prudence à respecter A quoi sert le plan de financement initial Le plan de financement initial liste les grandes masses de dépenses à envisager pour le lancement de l entreprise et les capitaux nécessaires pour les financer Il répertorie les besoins permanents de l entreprise ceux qui sont nécessaires au démarrage de l entreprise mais aussi après les ressources durables qu elle peut affecter à ces besoins Comment se présente t il C est un tableau à double colonne avec à gauche l ensemble des dépenses indispensables pour démarrer l activité les besoins permanents à droite les ressources dont le chef d entreprise disposera pour réaliser ces dépenses Besoins permanents Ressources durables Eléments matériels nécessaires au démarrage de l activité Brevet s il y a lieu Caution en cas de location par exemple Matériel de production de transport etc Aménagements du local de production vente Mobilier Besoin en fonds de roulement BFR Capital apporté par les associés en cas de société Apports en nature éventuellement Comptes courants d associés s il y a lieu Emprunts Total Total Qu appelle t on besoins permanents Les besoins permanents regroupent l ensemble des dépenses que l entreprise devra financer pour maintenir au moins son activité Ils sont généralement représentés à l actif du bilan dans la partie immobilisations Ce sont les investissements en matériel mobilier aménagements etc qui sont portés à l actif du bilan sous la dénomination immobilisations corporelles pour leur valeur HT sauf si l entreprise ne peut pas récupérer la TVA les sommes immobilisées en cautionnement caution des loyers par exemple appelées immobilisations financières au bilan le besoin en fonds de roulement qui représente la trésorerie nécessaire à l entreprise pour financer le décalage entre les entrées et les sorties d argent liées à l activité La comptabilité française

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  • OCRE recette | La Région Alsace et les membres du réseau vous soutiennent dans votre projet de création ou reprise d'entreprise
    les dépenses et les recettes de l entreprise qui constitue le besoin en fonds de roulement BFR Comment le calculer Le montant du BFR dépend des délais de paiement existant entre la vente du produit ou de la prestation et l achat des marchandises ou matières premières auprès des fournisseurs de l entreprise Remarque dans le cas des prestations intellectuelles le BFR résulte du délai entre la commande de la prestation et son règlement par le client Le BFR comprend généralement 3 éléments le montant du stock moyen nécessaire à l activité de l entreprise matières premières marchandises produits finis le montant des encours moyen des créances clients le montant des encours moyen des dettes fournisseurs Rappels L argent dû par les clients après livraison constitue une créance client De même l argent que l entreprise doit à ses fournisseurs après réception de la marchandise constitue une dette fournisseur La formule générale du BFR est la suivante BFR Stocks moyens Encours moyen Créances clients Encours moyen Dettes fournisseurs Stocks moyens Stocks minimum permanents dont l entreprise doit disposer pour assurer son activité Encours moyen Créances clients Moyenne des sommes facturées aux clients et non réglées Encours moyen Dettes fournisseurs Moyenne des sommes dues aux fournisseurs et non réglées Le BFR du départ au moment de la création de l entreprise Quand il travaille sur son projet de création le futur chef d entreprise établit ses prévisions financières en construisant un plan de financement initial sur lequel il s appuiera pour trouver les capitaux nécessaires au lancement de son activité Au départ création de l entreprise le BFR sera couvert par des capitaux permanents fonds propres dettes à long et moyen terme au même titre que les investissements L intégration du montant du BFR dans le plan de financement initial est indispensable pour bien couvrir l ensemble des besoins financiers permanents de l entreprise à son démarrage et dans les mois qui suivent Or il est évidemment impossible à calculer de manière précise puisque le montant des encours moyen des créances clients voire celui des dettes fournisseurs est inconnu Le calcul du BFR initial se fait donc de manière empirique en se fondant sur les moyennes constatées dans les entreprises de même activité et de même taille ou par la projection des hypothèses de chiffre d affaire réalisées dans les comptes de résultats prévisionnels Il est préférable que le créateur utilise des montants TTC pour les créances clients et les dettes fournisseurs dans le calcul de la formule générale de son BFR car il existe également un délai entre le montant de la TVA collectée et celui de la TVA à reverser Ce délai dans les montants perçus et versés accroît le BFR Cas des activités de services Si l entreprise vend des prestations de services en particulier de nature intellectuelle elle n a pas de stock de marchandises En revanche elle a des charges courantes à avancer en permanence avant de pouvoir facturer les prestations que l on comptabilise sous

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  • OCRE recette | La Région Alsace et les membres du réseau vous soutiennent dans votre projet de création ou reprise d'entreprise
    résultat Les dotations aux amortissements Véhicules Plan de trésorerie Plan de financement à 3 ans Le seuil de rentabilité Compte de résultat Le compte de résultat fait partie des éléments financiers indispensables que le chef d entreprise doit élaborer pour indiquer la performance de son activité A quoi sert il Comment se construit il Comment compléter le compte de résultat Modèle de compte de résultat A quoi sert il Le compte de résultat est un état financier que l entreprise doit établir dans le but de présenter son résultat net bénéfice ou perte et les éléments charges et produits qui ont permis de le calculer Il a un double objectif faire connaître à l administration fiscale le montant du bénéfice réalisé ou de la perte prouver la rentabilité de l entreprise aux financeurs potentiels A partir du compte de résultat le chef d entreprise peut construire le tableau des soldes intermédiaires de gestion qui retracent les éléments qui ont permis à l entreprise de produire de la valeur Comment se construit il Il se présente généralement sous la forme d un tableau à deux colonnes dans la colonne de gauche on recense l ensemble des dépenses charges de l exercice dans la colonne de droite on y place les recettes produits La différence entre les deux colonnes du tableau est appelé résultat net Il indique la rentabilité de l activité qui dégage soit un bénéfice résultat positif soit une perte résultat négatif Comment compléter le compte de résultat Pour remplir correctement le compte de résultat il s agit de noter l ensemble des charges et produits de l année comptable Dans la partie gauche du tableau appelée charges on reporte les dépenses sans en oublier un plan comptable peut servir de check list La dotation aux amortissements pour les investissements

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  • OCRE recette | La Région Alsace et les membres du réseau vous soutiennent dans votre projet de création ou reprise d'entreprise
    élément est alors amorti selon un plan d amortissement qui lui est propre Il s agit de la méthode d amortissement par composants La durée et le taux d amortissement La durée d amortissement et donc son taux sont fonction de la durée normale d utilisation du bien par l entreprise cf tableau ci dessus Toutefois il est possible dans certains cas de pratiquer l amortissement sur une période plus courte l amortissement accéléré est possible si des conditions particulières d exploitation le justifient et laissent supposer que la durée effective d utilisation du bien sera très probablement inférieure à sa durée normale par exemple matériel utilisé de façon intensive exposé aux intempéries risquant de se démoder rapidement etc l amortissement exceptionnel peut s appliquer à certains actifs définis par la loi logiciels matériels destinés à réaliser des économies d énergie mise en conformité des hôtels cafés et restaurants afin de favoriser leur développement A noter les biens d occasion acquis par une entreprise ou apportés en nature lors de sa constitution peuvent être amortis en appliquant un taux déterminé en fonction de la durée probable de leur utilisation appréciée à la date d achat ou d apport de ces biens l amortissement est calculé en principe à partir de la valeur d acquisition brute du bien ou valeur d apport si c est le cas La base de calcul de l amortissement de certains biens peut être plafonnée voitures de tourisme par exemple Les méthodes d amortissement Les 2 principaux modes d amortissement fiscalement admis sont l amortissement linéaire qui est le régime de droit commun et l amortissement dégressif réservé à certaines catégories de biens L amortissement linéaire Il consiste à déterminer une annuité constante d amortissement tout au long de la période d utilisation du bien Cette annuité est calculée en appliquant au prix de revient des éléments à amortir le taux d amortissement déterminé en fonction de la durée d utilisation du bien Exemple Une entreprise acquiert au 1er Juin 2014 un matériel au prix de 10 000 et dont la durée d utilisation est de 5 ans Ce matériel est immédiatement mis en service La durée d utilisation de ce matériel étant de 5 ans le taux d amortissement linéaire est de 100 5 20 L annuité d amortissement est par conséquent de 10 000 x 20 2 000 Toutefois en raison de l achat du bien en cours d année la première annuité au titre de 2014 devra être réduite au prorata temporis la réduction se calcule en jours sur une base de 30 jours par mois 2 000 360 x210 1 167 Ce mode d amortissement peut s appliquer à tous les biens amortissables mais il est obligatoire pour les biens suivants les biens d occasion les biens non admis au bénéfice de l amortissement dégressif par exemple les véhicules de tourisme et les biens dont la durée d utilisation normale est inférieure à 3 ans L amortissement calculé selon le mode linéaire

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  • OCRE recette | La Région Alsace et les membres du réseau vous soutiennent dans votre projet de création ou reprise d'entreprise
    et soumis à cotisations sociales Utilisation par le chef d entreprise de son véhicule personnel Entreprises individuelles et sociétés soumises à l IR Lorsque le véhicule appartient au chef d entreprise et n est pas inscrit à l actif du bilan de l entreprise celle ci peut déduire de ses charges d exploitation la quote part des frais afférente à l utilisation professionnelle de ce véhicule prime d assurance frais d entretien et de réparations carburant Lorsque l entreprise relève des BNC l évaluation des frais peut se faire par référence au barème kilométrique forfaitaire publié tous les ans par l administration fiscale Par ailleurs les entrepreneurs individuels relevant des BIC soumis au régime simplifié d imposition et ayant opté pour une comptabilité super simplifiée sont autorisés à utiliser un barème carburant spécifique Sociétés soumises à l IS Les dirigeants qui utilisent leur véhicule personnel pour leurs besoins professionnels peuvent se faire rembourser par la société leurs frais réels ou calculés forfaitairement en fonction du barème kilométrique Voir les barèmes Attention Lorsque le dirigeant ou un salarié utilise son véhicule personnel pour les besoins de la société et se fait rembourser les frais réels d entretien ou d assurance la taxe sur les voitures de sociétés peut être due Achat d un véhicule utilitaire ou d un véhicule de société Le véhicule utililitaire fourgon camionnette la carte grise doit comporter la mention véhicule utilitaire La véhicule de société il ne doit comporter que 2 places sans point d ancrage permettant l utilisation des sièges arrière TVA sur l achat elle est déductible TVA sur les frais d entretien et de réparation elle est déductible Amortissement du véhicule il n est pas limité Location du véhicule crédit bail Le régime fiscal est le même que pour l achat S il s agit de la location plus de 3 mois d une véhicule de tourisme Le loyer est déductible dans la limite de 9 900 ou de 18 300 en fonction de son taux d émission de CO2 La TVA n est pas déductible S il s agit de la location d un véhicule utilitaire ou d un véhicule de société Le loyer est totalement déductible La TVA également Carburants Essence et Super La TVA n est pas déductible Gazole superéthanol E85 véhicules de tourisme TVA déductible dans la limite de 80 véhicules utilitaires et véhicules de société TVA déductible à 100 GPL gaz de pétrole liquéfié propane liquéfié butane liquéfié ou GVN gaz naturel comprimé véhicules de tourisme TVA déductible à 100 véhicules utilitaires et véhicules de société TVA déductible à 100 Taxe sur les véhicules de sociétés TVS Les sociétés quels que soit leurs forme juridique et mode d imposition sont redevables d une taxe sur les véhicules de tourisme qu elles possèdent ou utilisent possédés ou loués par leurs salariés ou dirigeants et qui peuvent être considérés comme utilisés par la société lorsqu elle procède au remboursement des frais kilométriques sur une base supérieure à 15 000 kilomètres par

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    Je me forme Où se former en Alsace test Agenda des formations Je m informe Actualités Le conseil du jour de l Apce Manifestations Salons Concours Actualité juridique et financière Actualité sectorielle L APCE au jour le jour Recherche d actualités Lexique abécédaire F A Q Réseau OCRE Le mot de la Région Comment utiliser j entreprends alsace Notre charte d engagement Les essentiels Aides régionales Concours Economie Sociale et Solidaire Entrepreneuriat des femmes La reprise d entreprises PROGRAMME NACRE Formulaire de recherche Accueil Les prévisions financières Imprimer Les prévisions financières Par où commencer Plan de financement initial Besoin en fonds de roulement Compte de résultat Les dotations aux amortissements Véhicules Plan de trésorerie Plan de financement à 3 ans Le seuil de rentabilité Plan de trésorerie Qu est ce qu un plan de trésorerie A quoi sert il Comment anticiper un solde négatif Qu est ce qu un plan de trésorerie C est un tableau sur lequel sont portés tous les encaissements et décaissements prévus au cours de la première année en les ventilant mois par mois Chaque entrée ou sortie de fonds en TTC pour les opérations assujetties à la TVA est portée dans la colonne du mois où elle doit normalement se produire par exemple un achat effectué en janvier et payable en mars est imputé dans la colonne des décaissements de mars A quoi sert il Grâce à ce tableau on connaît instantanément le solde de trésorerie du mois le solde cumulé d un mois sur l autre Il permet aussi de vérifier si les factures pourront être payées sans problème grâce aux disponibilités du moment En effet si le tableau fait apparaître un solde négatif à un moment il va falloir trouver une solution pour combler le déficit avant le démarrage de l entreprise car

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  • OCRE recette | La Région Alsace et les membres du réseau vous soutiennent dans votre projet de création ou reprise d'entreprise
    3 ans Le seuil de rentabilité Plan de financement à 3 ans Une bonne structure financière est un gage de pérennité pour une nouvelle entreprise Plus l entreprise disposera de ressources financières stables en réserve mieux elle fera face aux aléas de son activité Projeter l activité de l entreprise sur les 3 années qui suivent sa création est l objet du plan de financement à 3 ans cela permet d anticiper les besoins en financement possibles en fonction d hypothèses de croissance réalistes Le plan de financement à 3 ans n est qu une construction à partir d hypothèses il est rare qu il devienne une réalité Comment se présente t il Construction du plan de financement à trois ans Modèle de plan de financement à 3 ans Comment se présente t il Il se présente en deux parties comme le plan de financement initial une première partie recense pour chaque année ou exercice les nouveaux besoins durables de l entreprise qui doivent apparaître au cours de cet exercice une deuxième partie recense les nouvelles ressources stables qui interviennent sur ce même exercice Ce tableau intéresse tout particulièrement les investisseurs puisqu il permet de définir avec précision le montant des ressources nécessaires à l entreprise pour financer son programme d investissements et son cycle d exploitation Construction du plan de financement à trois ans Le tableau prévisionnel se construit en deux temps A nnée 1 C olonne besoins reprendre le contenu du plan de financement initial reporter le montant du capital remboursé sur le premier exercice pas les intérêts car ils sont à imputer au compte de résultat pour les entreprises individuelles indiquer les prélèvements de l exploitant qui seront effectués au titre de sa rémunération Le cas de l exploitant d une entreprise individuelle est particulier car ses revenus correspondent aux bénéfices dégagés par celle ci Or dans le calcul de la CAF capacité d autofinancement les prélèvements de l exploitant ne sont pas défalqués il est donc impératif de corriger la CAF en indiquant le montant de ces prélèvements annuels dans la partie besoins C olonne ressources reprendre les éléments du plan de financement initial indiquer le montant de la capacité d autofinancement CAF qui se calcule de la manière suivante pour les entreprises en création CAF bénéfices après impôts dotation aux amortissements A noter selon les banquiers il est nécessaire que pour la première année les ressources excèdent les besoins d un montant représentant au moins 15 à 20 du montant de la CAF Cet excédent doit s accentuer les années suivantes A nnées 2 et 3 Ne prendre en compte que les éléments nouveaux apparus dans les besoins ou les ressources durables au cours de chaque exercice respectif C olonne besoins placer le montant des investissements qui peuvent sembler nécessaires pour le développement de l entreprise nouveaux matériels achat d un nouveau véhicule par exemple nouveaux équipements etc indiquer l accroissement du BFR besoin en fonds de roulement provoqué par une augmentation du volume d

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